個人事業主から会社員になった場合の確定申告【書き方と全手順】マスターへの道

• 年の途中で個人事業主（フリーランス）から会社員になった年（例：3月までフリー、4月から会社員）は、会社の「年末調整」だけでは手続きは完了しません。
• 【最重要】フリーランス時代の所得（事業所得）と、会社員としての所得（給与所得）を合算して、翌年3月15日までに「確定申告」を自分で行う必要があります。
• 【個人的見解ですが】もしこの確定申告を忘れると、フリーランス時代の所得が「無申告」となり、最低でも10万円以上の追徴課税（無申告加算税＋延滞税）を食らう可能性があります。
• この記事では、あなたが損をしたり、会社にバレたりしないための、具体的な「確定申告書の書き方」と「裏ワザ」を徹底解説します。

この記事を書いている筆者は、10年の会社員生活の後、フリーランスエンジニアとして10年活動し、40代で会社員に戻った経験者です。僕も会社員に戻った初年度、「年末調整したからOK」と油断し、確定申告をすっかり忘れていました。翌年の夏、税務署から届いた「所得税の申告についてのお尋ね」という封筒を見て、血の気が引きました。あの恐怖を、あなたには味わってほしくありません。

【重要】
つまり、会社員に戻ったからといって「確定申告が不要になる」のではなく、「年末調整（会社）」と「確定申告（自分）」の両方が必要になるのが、転職1年目の最大の特徴です。

出典：国税庁「給与所得者で確定申告が必要な人」

ステップ①「給与所得」の入力

会社から受け取った「給与所得の源泉徴収票」を見ながら、画面の指示通りに「支払金額（年収）」「源泉徴収税額」「社会保険料の額」などをそのまま転記します。これは簡単です。

ステップ②「事業所得（フリーランス分）」の入力

事前に作成しておいた「収支内訳書」または「青色申告決算書」の内容を入力します。「売上」と「経費」を入力すると、自動で「所得金額」が計算されます。

ステップ③「所得控除」の入力（重要）

ここで、年末調整で提出しなかった控除証明書（国民年金、国民健康保険料など）の金額を入力します。これを忘れると、数十万円単位で税金が高くなる可能性があるため、絶対に忘れないでください。

【豆知識】もし会社の年末調整で国保・国民年金の控除を済ませていた場合でも、確定申告で再度入力（源泉徴収票の金額と合算）する必要があります。源泉徴収票の「社会保険料等の金額」の内訳を、申告書に正しく転記しましょう。

【最重要裏ワザ】「住民税の普通徴収」の書き方

全ての入力が終わり、最後の申告書の確認画面（または第二表）に進むと、「住民税・事業税に関する事項」という入力欄があります。

その中にある「給与、公的年金等以外の所得に係る住民税の徴収方法」という項目で、「自分で納付（普通徴収）」を必ず選択してください。

これを選択することで、フリーランス時代の「事業所得」にかかる住民税が、会社に通知されず、あなたの自宅に直接納付書として届く可能性が非常に高くなります。これが、転職先にフリーランス時代の収入を知られないようにするための、唯一にして最強の「書き方」です。

「4月に入社して、すっかり会社員気分だった。年末調整も会社がやってくれるし、もう確定申告は関係ないと思ってた。そしたら翌年の夏、税務署から『無申告ですよ』って通知が。1〜3月分のフリーランス所得の申告が要るなんて知らなくて…。無申告加算税と延滞税、痛い出費でした。」

「年末調整の書類、意味が分からなくて適当に出しちゃったんです。フリーランス時代に払った国民年金（年間約20万）の証明書も提出しなかった。そしたら、本来なら3万円くらい戻ってくるはずだった還付金がゼロに…。後から確定申告で取り戻せましたけど、本当に面倒でした。」

「転職先が副業NGだったけど、バレなきゃいいかとフリー時代の口座を残して月5万くらい稼いでた。確定申告の『普通徴収』の存在も知らなくて…。6月に経理から『〇〇さんの住民税額、他の人より高いんですけど…？』って内線が。平謝りして、即廃業しました。本当に肝が冷えた…。」

「内定先から『前職の源泉徴収票を出してください』と言われてパニックに。フリーランスにそんなもの無い！どうしよう、内定取り消し！？って。慌ててエージェントに相談したら、『確定申告書の控えで大丈夫です』とあっさり。先に知っておけば、あんなに焦らずに済んだのに。」

「僕は臆病だったので、転職エージェントに全部相談しました。『1年目は確定申告が必須です』『住民税は普通徴収にしましょう』と、全部先回りして教えてくれました。言われた通りに書類を集めて提出しただけ。ストレスゼロで会社員に戻れました。」